Office 1301, Opal tower, Business Bay, Dubai, United Arab Emirates
+ 971 58 515 7428
Office 1301, Opal tower, Business Bay, Dubai, United Arab Emirates
+ 971 58 515 7428
Многие компании растут за счёт слияний и поглощений, что создает повышенную потребность в решениях для консолидации, отчётности и аналитики. Приобретения обычно финансируются либо за счёт заемных средств, либо за счёт собственного капитала частных инвесторов, либо путем публичного размещёния, что диктует необходимость подготовки финансовой отчётности в сжатые сроки и в соответствии с едиными стандартами (например, МСФО, ОПБУ США и т. д.).
Единственный способ получить точную, актуальную и своевременную консолидированную информацию для среднего растущего бизнеса или крупной группы компаний — автоматизировать этот процесс с помощью одного из программных инструментов, доступных на рынке.
Как было указано выше, консолидация чрезвычайно важна для любого среднего и крупного бизнеса и имеет критическое значение для компаний, привлекающих долговое или долевое финансирование. Финансовые директора часто признают, что консолидированные показатели — это единственные данные, которые по-настоящему имеют значение, поскольку во многих организациях это единственные данные, которые публикуются или сообщаются внешним пользователям. Частные компании не обязаны публиковать иную информацию для всеобщего сведения, хотя они по-прежнему должны предоставлять ее своим акционерам. Тем не менее, каждая публичная компания, чьи акции или долговые обязательства торгуются на фондовой бирже, обязана составлять консолидированную финансовую отчётность, в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учёта (ОПБУ), действующими в юрисдикции, где она зарегистрирована и котируется. Это основной способ, с помощью которого внешние наблюдатели могут оценить финансовое состояние компании. Например, в ОАЭ подготовка финансовой отчётности (преимущественно консолидированной) в соответствии с МСФО обязательна для компаний, подпадающих под требования NASDAQ Dubai, Управления финансовых услуг Дубая (DFSA), Дубайского финансового рынка и Абу-Дабийской фондовой биржи. Это требование распространяется на крупные свободные зоны, такие как DMCC и DIFC, отдельные отрасли (например, банковскую сферу) и настоятельно рекомендуется для всех растущих компаний.
Консолидированная финансовая отчётность часто подлежит внешнему аудиту. Аудит имеет большое значение, поскольку при принятии инвестиционных решений заинтересованные стороны должны быть уверены в достоверности финансовых данных компании. Существует множество примеров ненадлежащего финансового управления в сфере внешней отчётности — Enron в США, Wirecard в Германии, — когда недостоверность данных привела к значительным потерям инвесторов и судебным разбирательствам. В результате скандала с Enron американские регуляторы ввели жесткое регулирование финансовой отчётности (SOX). Таким образом, цена ошибки в вопросах консолидированной и внешней финансовой отчётности чрезвычайно высока.
Однако значение консолидации не ограничивается внешней отчётностью. Консолидированные данные практически всегда используются для принятия внутренних управленческих решений на уровне совета директоров и высшего руководства. Как было отмечено ранее, консолидированные данные относятся к информации стратегического уровня. Организации не анализируют, сколько заплатили отдельному поставщику, стоимость одной командировки или количество запасов на конкретном складе. Речь идет о том, сколько денежных средств генерируется по каждому виду деятельности (операционной, инвестиционной и финансовой), какая прибыль получена в зависимости от уровня затрат (валовая, операционная, чистая), как работают бизнес-сегменты и какие активы и обязательства закреплены за ними. Это стратегические финансовые данные, формируемые системой консолидации в сочетании с инструментами планирования, бюджетирования и прогнозирования, — именно эти данные использует высшее руководство для управления бизнесом. Информация такого уровня должна быть точной, актуальной, единообразной и своевременной.
Наконец, авторитет финансового директора напрямую зависит от скорости и точности подготовки консолидированных данных. Многие крупные компании заблаговременно публикуют дату объявления финансовых результатов. Они не могут просто сообщить о задержке на неделю — это вызовет серьезные проблемы, вплоть до влияния на цену акций. Таким образом, на кону стоит репутация компании, поэтому в процессе консолидации критически важно обеспечить точность результатов в заявленные сроки и достоверно отразить стоимость бизнеса и его результаты деятельности.
В следующей статье мы подробнее рассмотрим типовую ИТ-архитектуру финансовой консолидации.
Следующие темы:
