План счетов для финансовой консолидации

Эта статья продолжает наш цикл об автоматизации процесса финансовой консолидации.

План счётов для консолидации (CoA) является основой всего процесса: финансовые данные каждой организации «нанизываются» на эту структуру и впоследствии сводятся в показатели на уровне группы.

План счётов должен быть разработан таким образом, чтобы из него можно было получить все статьи, необходимые для основных отчётных форм и сопутствующих раскрытий. Однако в некоторых случаях определение такой детализации непосредственно в плане счётов нецелесообразно; вместо этого детализация отражается во вспомогательных справочниках — например, для раскрытия информации о валюте, контрагентах или банках.

Управленческий анализ может потребовать ещё более глубокой детализации — например, от каждой поставки вплоть до отдельных SKU. Однако в групповой отчётности такая детализация возможна только в том случае, если главные книги каждой дочерней компании стандартизированы на уровне аналитических измерений и хранятся в едином центре данных.

На практике такой уровень гармонизации встречается редко. Группы, как правило, неоднородны: дочерние компании находятся на разных уровнях зрелости ИТ-инфраструктуры и работают в унаследованных ИТ-средах. Поэтому наши решения сосредоточены на аналитической детализации, строго необходимой для отчётности по МСФО.

Для международных групп процесс значительно упрощается, если каждый счёт и аналитический код могут отображаться на местном языке.

Функциональные требования к плану счётов для консолидации

1. Иерархическая структура счётов Позволяет сворачивать субсчёта в родительские счёта одинаковой природы, чтобы итоговые суммы раскрытий рассчитывались автоматически. Например, все группы основных средств агрегируются в родительский счёт Основные средства.
2. Счёта движения Выделенные счёта, которые отслеживают изменения статей баланса в течение периода для примечаний с расшифровкой движения, таких как основные средства. Они обеспечивают:

– перенос конечных остатков на входящий остаток нового года;

– расчёт курсовых разниц при пересчёте показателей в функциональной валюте в валюту представления отчётности;

– отражение входящих остатков при приобретении или выбытии дочерних компаний.

3. Признак типа счёта – балансовый, отчёт о прибылях и убытках или статистический — позволяет системе:

– автоматически проверять сбалансированность отчётных форм;

– формировать входящий остаток нераспределенной прибыли при переносе данных корректировок за предыдущие годы;

– маркировать статистические счёта, например при ведении параллельных планов счётов и необходимости автоматической сверки;

– формировать отчёт о движении денежных средств на статистических счётах путем применения результатов консолидации по основным счётам.

4. Атрибуты перекрестной проверки Определяют, какие счёта должны сверяться с какими корреспондирующими счётами, обеспечивая автоматическую проверку на каждом этапе закрытия периода.
5. Признак внутригрупповых операций (IC) Идентифицирует счёта внутригрупповых операций, чтобы пользователи выбирали контрагентов, система сопоставляла остатки внутригрупповых операций по всей группе и формировала автоматические проводки для исключения внутригрупповых оборотов.
6. Признак инвестиционного счёта Позволяет хранить все исторические операции, связанные с инвестициями, на одном счёте.
7. Методы пересчёта валют – средний, на дату закрытия, исторический, на дату открытия или копирование закрытия предыдущего года — обеспечивают полностью автоматизированный пересчёт из неограниченного числа функциональных валют в валюту (или валюты) представления отчётности группы.

Исходя из нашего портфеля проектов, хорошо спроектированный план счётов, охватывающий полный набор консолидированной отчётности по МСФО для холдинга среднего размера, обычно содержит 2 000–3 000 элементов.

3 июля в 12:30

Присоединяйтесь к нашему бесплатному вебинару «Ключевые аспекты автоматизации финансовой консолидации», чтобы узнать, как:

• эффективно структурировать группу и план счётов
• решать задачи сбора данных и мультивалютности
• автоматизировать исключение внутригрупповых оборотов, корректировки и формирование отчёта о движении денежных средств
• установить правильный уровень аналитики и детализации в системе

Зарегистрируйтесь сейчас