Ключевые налоговые изменения в ОАЭ в 2025 году

С 1 января 2025 года в ОАЭ вступят в силу значительные налоговые изменения. Эти изменения направлены на приведение в соответствие с международными стандартами и укрепление экономической стабильности страны. ОАЭ принимают новые нормативные акты, чтобы сохранить конкурентоспособность и обеспечить прозрачность налоговой системы в соответствии с мировыми ожиданиями. В этой статье описаны ключевые налоговые изменения, которые необходимо учесть бизнесу и инвесторам при подготовке к 2025 году.

Введение внутреннего минимального дополнительного налога (DMTT)

В рамках глобальной инициативы ОЭСР по минимальному корпоративному налогу ОАЭ введет внутренний минимальный дополнительный налог (DMTT) начиная с 2025 года. Эта инициатива направлена на приведение корпоративной налоговой системы ОАЭ в соответствие с международными стандартами и обеспечение минимального уровня налогообложения многонациональных предприятий (МНП) на прибыль, полученную в стране.

DMTT будет применяться к крупным многонациональным предприятиям с годовым консолидированным доходом не менее 750 миллионов евро как минимум за два из четырех предыдущих финансовых лет. Основная цель этого налога — обеспечить справедливое налогообложение, предотвратить уклонение от уплаты налогов и способствовать глобальной налоговой справедливости, гарантируя, что компании, работающие в ОАЭ, уплачивают минимальный уровень налога на свою прибыль.

Влияние DMTT:

Данное налоговое изменение не позволит крупным многонациональным корпорациям воспользоваться более низкими налоговыми ставками или стратегиями уклонения от уплаты налогов, которые приводят к минимальным налоговым обязательствам. Введение DMTT является частью более широких усилий ОАЭ по соблюдению правил ОЭСР по глобальной борьбе с размыванием налоговой базы (GloBE), которые направлены на введение глобальной минимальной ставки налога на прибыль в размере 15% Новый налог будет применяться к МНП, которые получают прибыль в ОАЭ, но облагаются по низким или нулевым налоговым ставкам в других юрисдикциях. Введение этого налога в ОАЭ помогает устранить пробелы в глобальной налоговой системе, обеспечивая справедливый вклад крупных компаний.

Детали внедрения DMTT

С введением DMTT система корпоративного налогообложения в ОАЭ претерпит некоторые изменения, однако ставка корпоративного налога в размере 9% останется в силе. Новый DMTT будет применяться в дополнение к существующему 9%-ному корпоративному налогу, который применяется к предприятиям с налогооблагаемой прибылью, превышающей 375 000 дирхамов. DMTT гарантирует, что крупные многонациональные корпорации со значительной прибылью и доходами будут уплачивать минимум 15% корпоративного налога на прибыль, полученную на территории ОАЭ.

Этот новый налог направлен на приведение налоговой системы ОАЭ в соответствие с мировыми налоговыми стандартами и предотвращение размывания корпоративной налоговой базы многонациональными компаниями, работающими в нескольких юрисдикциях. Введение DMTT также рассматривается как шаг к поддержанию конкурентоспособной налоговой системы, стимулирующий бизнес продолжать работать в ОАЭ в соответствии с развивающейся глобальной налоговой системой.

Как работает DMTT:

• Корпоративный налог в размере 9% будет по-прежнему применяться к предприятиям с налогооблагаемой прибылью, превышающей 375 000 дирхамов.
• Для крупных МНП с выручкой более 750 миллионов евро DMTT гарантирует, что они будут уплачивать не менее 15% корпоративного налога на прибыль в ОАЭ.
• DMTT призван предотвратить агрессивные стратегии налогового планирования со стороны многонациональных корпораций и обеспечить их вклад в экономику страны, в которой они работают.

Введение DMTT является частью обязательств ОАЭ по более тесной интеграции с мировыми экономическими и финансовыми стандартами, в частности со стандартами, установленными ОЭСР.

Планируемые налоговые стимулы

Помимо введения DMTT, Министерство финансов ОАЭ рассматривает возможность введения ряда налоговых стимулов, направленных на стимулирование экономического роста, привлечение иностранных инвестиций и развитие инноваций в стране. Эти стимулы призваны сделать ОАЭ ещё более привлекательным местом для ведения бизнеса и внедрения инноваций.

Некоторые из ключевых предлагаемых налоговых стимулов включают:

1. Налоговый кредит на исследования и разработки (НИОКР)

Возмещаемый налоговый кредит будет предложен предприятиям, занимающимся исследованиями и разработками (НИОКР) деятельностью. Налоговый кредит будет составлять от 30% до 50% расходов на НИОКР в зависимости от деятельности компании в ОАЭ и ее доходов. Ожидается, что этот стимул побудит компании инвестировать в НИОКР, способствуя инновациям и помогая предприятиям разрабатывать новые продукты и услуги. Компании, которые в значительной степени зависят от НИОКР, особенно в технологическом и фармацевтическом секторах, могут получить значительную выгоду от этого кредита.

2. Стимулы для высококвалифицированных сотрудников

Ещё одним предлагаемым стимулом станет возмещаемый налоговый кредит для компаний, которые нанимают сотрудников, занимающихся высококвалифицированной деятельностью. Эта инициатива призвана привлечь и удержать лучших специалистов в таких областях, как технологии, инженерное дело и исследования. Предлагая налоговые кредиты, рассчитываемые как процент от допустимых расходов на таких сотрудников, ОАЭ стремятся создать более конкурентный рынок труда и стимулировать привлечение высококвалифицированных специалистов.

Оба этих стимула призваны способствовать росту в стратегических областях, в частности в сфере НИОКР, а также поддержать инновации и высокооплачиваемую занятость в ОАЭ.

Планируется, что эти налоговые стимулы будут применяться к налоговым периодам, начинающимся с 1 января 2025 года; однако их окончательное внедрение зависит от утверждения соответствующими законодательными органами ОАЭ.

Как компаниям следует подготовиться

Введение DMTT и планируемые налоговые стимулы требуют от компаний предпринять определенные шаги для обеспечения соответствия новым правилам и максимального использования доступных преимуществ. Для подготовки к этим налоговым изменениям компаниям следует рассмотреть следующие действия:

1. Оценить применимость DMTT

• Проанализируйте глобальные доходы, чтобы определить, подпадает ли ваша компания под действие 15%-ного DMTT. Если консолидированный доход вашей многонациональной компании превышает 750 миллионов евро как минимум за два из последних четырех лет, она будет подпадать под действие этого нового налога.
• Проанализируйте все международные налоговые структуры, чтобы оценить, как введение DMTT повлияет на общую налоговую нагрузку в ОАЭ и других юрисдикциях, где работает компания.

2. Адаптировать налоговые стратегии

• Оцените существующие налоговые структуры и стратегии для обеспечения их соответствия новым правилам DMTT.
• Примите меры по оптимизации налоговых структур для минимизации влияния нового налога и максимального использования доступных налоговых стимулов.

3. Обратиться за профессиональной консультацией

• Проконсультируйтесь с налоговыми консультантами и финансовыми экспертами для навигации в новых правилах и обеспечения их соблюдения.
• Сотрудничество с налоговыми специалистами поможет компаниям выявить потенциальные риски и реализовать стратегии минимизации налоговых обязательств с максимальным использованием налоговых кредитов и стимулов.

4. Инвестировать в системы обеспечения налогового соответствия

• Введение DMTT и предлагаемых налоговых стимулов потребует от компаний внедрения надежных систем обеспечения налогового соответствия. Компаниям следует инвестировать в технологии, помогающие с налоговой отчётностью, обеспечением соответствия и оптимизацией доступных стимулов.
• Рассмотрите возможность интеграции автоматизированных налоговых систем для обеспечения точной отчётности и управления сложностями мультиюрисдикционных операций.

5. Взаимодействовать с государственными органами

• Поддерживайте связь с Министерством финансов ОАЭ и другими соответствующими органами для получения актуальной информации о налоговых реформах и стимулах.
• Подайте необходимую документацию или заявки для получения налоговых кредитов, в частности по НИОКР и стимулированию высококвалифицированных сотрудников.

Заключение

Налоговые изменения, которые вступят в силу в ОАЭ в 2025 году, представляют собой значительный шаг к приведению страны в соответствие с мировыми стандартами и сохранению ее конкурентных преимуществ. Налоговые изменения , которые вступят в силу в ОАЭ в 2025 году, представляют собой значительный шаг к приведению страны в соответствие с мировыми стандартами и сохранению ее конкурентных преимуществ. Введение 15%-ного внутреннего минимального дополнительного налога (DMTT), а также запланированные налоговые стимулы налоговые стимулы для НИОКР и высококвалифицированных сотрудников, окажут значительное влияние на компании, работающие в ОАЭ.

Для многонациональных корпораций эти изменения обеспечат справедливый вклад в экономику ОАЭ, а новые налоговые стимулы помогут стимулировать инновации и привлечь высококвалифицированных специалистов. Однако компаниям необходимо подготовиться: оценить применимость нового налога, адаптировать налоговые стратегии и обратиться за профессиональной консультацией для обеспечения соответствия требованиям.

Эти изменения отражают приверженность ОАЭ укреплению экономической стабильности, поощрению инвестиций и поддержанию прозрачной и конкурентоспособной налоговой системы. Заранее подготовившись, компании смогут воспользоваться этими изменениями и продолжить успешную деятельность на динамичном рынке ОАЭ.