Подготовка к корпоративному налогу в ОАЭ: шаги по обеспечению соответствия требованиям

Объединенные Арабские Эмираты официально вступили в новую главу своей фискальной политики. С вступлением в силу 1 июня 2023 года Федерального декрета-закона № 47 от 2022 года о корпоративном налоге компаниям в ОАЭ впервые предстоит адаптироваться к структурированному режиму корпоративного налогообложения. Для страны, долгое время считавшейся безналоговой, это историческая трансформация.

Ставка корпоративного налога корпоративного налога, установленная на уровне 9% для прибыли свыше 375 000 дирхамов, приближает ОАЭ к международным налоговым стандартам, сохраняя при этом репутацию глобального центра инвестиций. Но вместе с возможностями приходит и ответственность: компании должны соблюдать новые обязательства, чтобы избежать штрафов и защитить свой авторитет.

В данном руководстве описаны основные шаги, которые компании должны предпринять для подготовки к новой системе корпоративного налогообложения и обеспечения полного соответствия требованиям.

Корпоративный налоговый режим ОАЭ корпоративного налогообложения в общих чертах

Прежде чем приступить к планированию, необходимо понять структуру данного режима:

• Область применения — распространяется на все предприятия в ОАЭ, включая субъекты свободных зон (при соблюдении условий) и иностранные компании с постоянным представительством.

• Исключения — деятельность по добыче природных ресурсов, соответствующие критериям субъекты свободных зон и государственные компании могут быть исключены.

• Глобальные стандарты — система соответствует принципам ОЭСР по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и перемещёнием прибыли (BEPS).

Шаг 1: Оцените свою налоговую позицию

Определите, как корпоративный налог применяется к вашему бизнесу:

• Резидентство — определите, являетесь ли вы юридическим лицом, зарегистрированным в ОАЭ, филиалом иностранной компании или нерезидентом с налогооблагаемым присутствием.

• Источники доходов — отделите внутренние доходы от иностранных и подтвердите, имеют ли какие-либо потоки право на освобождение от налога.

• Пороговые значения — рассчитайте налогооблагаемый доход, чтобы проверить, превышает ли он 375 000 дирхамов.

Точная оценка предотвращает как недоплату, так и переплату налога, что может повлиять на финансы и операционную деятельность.

Шаг 2: Регистрация в Федеральном налоговом управлении

Каждое налогооблагаемое лицо должно зарегистрироваться в Федеральном налоговом управлении ОАЭ (FTA) и получить налоговый регистрационный номер (TRN). Даже предприятия с доходом ниже порогового значения обязаны пройти регистрацию.

• Заявление — подается онлайн через портал FTA.

• Документация — торговая лицензия, учредительные документы, структура собственности и последняя финансовая отчётность.

• Сроки — крайние сроки зависят от даты регистрации и финансового года; настоятельно рекомендуется заблаговременная регистрация.

Шаг 3: Пересмотр корпоративной структуры

Правила корпоративного налогообложения делают пересмотр организационной структуры приоритетной задачей:

• Групповые льготы — проверьте, можете ли вы компенсировать прибыли и убытки в рамках группы.

• Льготы для свободных зон — подтвердите, соответствуете ли вы критериям «квалифицированного лица свободной зоны», имеющего право на ставку 0%.

• Иностранные юридические лица — убедитесь, что деятельность в ОАЭ не приводит к непреднамеренному созданию постоянного представительства, подлежащего налогообложению.

На данном этапе рекомендуется получить профессиональную юридическую и налоговую консультацию.

Шаг 4: Модернизация систем учёта и отчётности

Соблюдение требований зависит от надежных и своевременных финансовых данных. Компаниям следует:

• Совершенствовать ERP-системы или системы бухгалтерского учёта для разделения налогооблагаемых и освобожденных от налога доходов.

• Вести документацию по всем корректировкам, вычетам и освобождениям.

• Внедрять автоматизацию там, где это возможно, для минимизации ошибок и ускорения подготовки отчётности.

Шаг 5: Определите подлежащие вычету расходы

Понимание вычетов имеет решающее значение:

• Подлежащие вычету — заработная плата, аренда офиса, коммунальные услуги, командировочные расходы, амортизация и некоторые процентные расходы.

• Не подлежащие вычету — штрафы, пени, дивиденды, взятки и некоторые представительские расходы.

Для каждого вычета необходимо вести точные подтверждающие записи.

Шаг 6: Соблюдение требований трансфертного ценообразования (при наличии оснований)

Компании, работающие со связанными сторонами, должны соблюдать правила трансфертного ценообразования, основанные на принципах ОЭСР: трансфертного ценообразованияправила:

• Оценивать сделки по принципу вытянутой руки.

• Вести основной и локальный файлы при превышении пороговых значений выручки.

• Подавать форму раскрытия информации по трансфертному ценообразованию вместе с годовой налоговой декларацией.

Несоблюдение требований может привести к корректировкам и дополнительным налоговым обязательствам.

Шаг 7: Обучение внутренних команд

Соблюдение требований требует осведомленности во всей организации. Ключевые шаги включают:

• Проведение семинаров по разъяснению основ налогообложения.

• Обновление политики компании в отношении заявлений о расходах, выставления счётов и внутригрупповых операций.

• Распределение четких ролей в области налогового управления.

Шаг 8: Составьте календарь соблюдения требований

Отметьте критические сроки для избежания штрафов:

• Подача годовых налоговых деклараций.

• Уплата налоговых обязательств.

• Предоставление документации и ответы на запросы Федерального налогового управления.

Использование календаря соблюдения требований с напоминаниями снижает риск пропуска обязательств.

Штрафы за несоблюдение требований

В ОАЭ установлены четкие меры ответственности, такие как:

• Штрафы за несвоевременную регистрацию, подачу документов или платежи.

• Переоценка, увеличивающая налоговые обязательства.

• Репутационный ущерб, который может повлиять на партнёрские отношения и доверие инвесторов.

Перспективы

Корпоративный налог в ОАЭ продолжает развиваться. В ближайшие годы компании могут ожидать:

• Обновления законодательства на основе практической обратной связи.

• Более частые проверки, особенно в секторах с высокими доходами.

• Приведение в соответствие с международными стандартами для цифровой экономики.

Компании, которые адаптируются раньше, получат преимущества в виде более простого соблюдения требований и более эффективного управления.

Заключение

Корпоративный налоговый режим ОАЭ представляет собой значительный шаг на пути к фискальной устойчивости и укреплению международного авторитета. Хотя ставка в 9% является конкурентоспособной, для соблюдения требований необходимы подготовка, организация и прозрачность.

Оценив свою налоговую позицию, зарегистрировавшись заблаговременно, модернизировав системы и обучив персонал, ваша компания сможет уверенно ориентироваться в новых условиях.

Корпоративный налог не следует рассматривать только как затраты — он также может улучшить управление, повысить финансовую дисциплину и укрепить доверие инвесторов. Компании, действующие на опережение, будут иметь наилучшие шансы на долгосрочный успех.